全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理是深化財(cái)稅體制改革、建立現(xiàn)代財(cái)政制度的重要內(nèi)容，是優(yōu)化財(cái)政資源配置、提升公共服務(wù)質(zhì)量的關(guān)鍵舉措。近年來，泰安市以全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理為關(guān)鍵點(diǎn)和突破口，推動(dòng)財(cái)政資金聚力增效，提高公共服務(wù)供給質(zhì)量，增強(qiáng)政府公信力和執(zhí)行力。在全省率先出臺(tái)績(jī)效信息公開辦法、研究制定《泰安市預(yù)算績(jī)效指標(biāo)庫（2022版）》，在全省較早實(shí)現(xiàn)“哪里有財(cái)政資金和政府公共資源，哪里就有績(jī)效管理”的全領(lǐng)域覆蓋。

　　完善設(shè)計(jì) 打造預(yù)算績(jī)效管理體系

　　構(gòu)建制度框架。泰安市委、市政府印發(fā)了《關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見》，制定市直部門預(yù)算和市對(duì)下轉(zhuǎn)移支付2個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域的績(jī)效管理辦法，建立了事前評(píng)估、績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)、結(jié)果應(yīng)用和信息公開6個(gè)環(huán)節(jié)的管理辦法，形成泰安市預(yù)算績(jī)效管理“1+2+6”核心制度框架。目前，已組織85個(gè)市直部門單位編制部門整體績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效評(píng)價(jià)體系，完成了4個(gè)縣級(jí)政府預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)，在10個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)開展政府預(yù)算績(jī)效管理試點(diǎn)，初步形成市、縣、鄉(xiāng)三級(jí)聯(lián)動(dòng)的管理框架。

　　編制績(jī)效指標(biāo)庫。提高各部門單位項(xiàng)目支出預(yù)算績(jī)效目標(biāo)編報(bào)質(zhì)量，保障績(jī)效目標(biāo)編報(bào)的科學(xué)規(guī)范、精準(zhǔn)有效。指標(biāo)體系包括共性績(jī)效指標(biāo)體系、分行業(yè)分領(lǐng)域績(jī)效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系兩部分。其中，共性績(jī)效指標(biāo)體系包括會(huì)議培訓(xùn)、政策研究、新聞宣傳、大型活動(dòng)、基建工程、設(shè)備購置、信息系統(tǒng)建設(shè)運(yùn)維等10類，共計(jì)159條指標(biāo)。分行業(yè)分領(lǐng)域項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系共涉及15個(gè)行業(yè)領(lǐng)域、38個(gè)行業(yè)類別，128個(gè)資金用途，2331條指標(biāo)。

　　延伸鏈條 發(fā)揮預(yù)算績(jī)效管理高效能

　　將事前評(píng)估與完善政策、安排預(yù)算相結(jié)合。將績(jī)效關(guān)口前移，建立“部門評(píng)估+財(cái)政重點(diǎn)評(píng)估”的事前績(jī)效評(píng)估模式，部門單位對(duì)新增重大政策項(xiàng)目開展事前績(jī)效評(píng)估，評(píng)估結(jié)果作為申請(qǐng)預(yù)算的必要條件，2021年共對(duì)部門單位提報(bào)的40個(gè)新增重大政策和項(xiàng)目開展財(cái)政事前績(jī)效評(píng)估，評(píng)估資金總額8.56億元，壓減資金2.88億元，審減率33.64%。部門單位將項(xiàng)目資金調(diào)整完善后，再按程序列入年度部門預(yù)算。列入2021年預(yù)算的1171個(gè)支出項(xiàng)目，預(yù)算金額84.97億元，全部設(shè)置績(jī)效目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)與預(yù)算同步批復(fù)下達(dá)。

　　將事中監(jiān)控與問題整改、調(diào)整預(yù)算相結(jié)合。依托該系統(tǒng)對(duì)年內(nèi)所有項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度開展“雙監(jiān)控”，截至11月底，通過績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控收回低效無效預(yù)算指標(biāo)9.5億元，顯著提高了財(cái)政資金配置效率。財(cái)政部門對(duì)重大項(xiàng)目開展財(cái)政監(jiān)控，并對(duì)部門績(jī)效監(jiān)控質(zhì)量進(jìn)行定期抽查，對(duì)預(yù)計(jì)無法執(zhí)行或存在嚴(yán)重問題的項(xiàng)目，及時(shí)暫緩或停止預(yù)算撥款。如外國(guó)專家泰安行活動(dòng)科技創(chuàng)新資金158.85萬元，因疫情確實(shí)無法執(zhí)行，及時(shí)收回了預(yù)算指標(biāo)。

　　事后評(píng)價(jià)與項(xiàng)目延續(xù)、預(yù)算編制相結(jié)合。推進(jìn)績(jī)效管理結(jié)果應(yīng)用，建立績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用管理機(jī)制，探索財(cái)政重點(diǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用。績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果為優(yōu)的，在下年預(yù)算中優(yōu)先保障；績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果為良的，相關(guān)支出原則上按零增長(zhǎng)控制；評(píng)價(jià)結(jié)果為中的，按不低于預(yù)算總額的10%進(jìn)行壓減；評(píng)價(jià)結(jié)果為差的，撤銷或退出下一年度預(yù)算安排。在2022年部門預(yù)算編制過程中，根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，完善制度辦法41項(xiàng)，調(diào)整政策2項(xiàng)，整改問題144項(xiàng)，初步壓減預(yù)算1000萬元。全面加大績(jī)效信息公開力度，今年共選取42個(gè)重點(diǎn)績(jī)效目標(biāo)，涉及金額10.38億元，以及20個(gè)部門整體績(jī)效目標(biāo)，提交泰安市人民代表大會(huì)審議；選取44個(gè)重點(diǎn)評(píng)價(jià)項(xiàng)目，涉及金額6.71億元，以及19個(gè)部門整體績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，提交泰安市人民代表大會(huì)參閱，積極推進(jìn)重點(diǎn)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果公開，主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督。組織市直部門單位將部門預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)隨預(yù)算公開，單位自評(píng)和部門評(píng)價(jià)結(jié)果隨決算公開，并在部門和財(cái)政門戶網(wǎng)站進(jìn)行雙公開。

　　創(chuàng)新試點(diǎn) 開展全成本預(yù)算績(jī)效管理

　　圍繞“事前核成本、事中控成本、事后講成本”這一成本績(jī)效管理主線，對(duì)泰安市泰山城區(qū)熱力有限公司財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目、泰安市公共交通有限公司財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目、泰安市保障房及直管公房維護(hù)管理費(fèi)項(xiàng)目3個(gè)項(xiàng)目開展全成本預(yù)算績(jī)效管理試點(diǎn)，通過分析單位管理模式、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)資料，客觀測(cè)算、全面衡量項(xiàng)目實(shí)施成本，規(guī)范財(cái)政補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)管理，為預(yù)算編制提供客觀依據(jù)。

　　以泰安市泰山城區(qū)熱力有限公司財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目為例，通過分析2018年-2020年泰安市城區(qū)熱力公司供熱業(yè)務(wù)的營(yíng)收、虧損情況，并根據(jù)相關(guān)國(guó)家、地方標(biāo)準(zhǔn)、政策要求，對(duì)企業(yè)2018年-2021年數(shù)據(jù)測(cè)算，形成集中供熱績(jī)效考核指標(biāo)，查找專項(xiàng)資金補(bǔ)貼形成資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算方式需更加合理、供熱補(bǔ)貼每年額度固定，補(bǔ)貼方式需改進(jìn)等問題。為確定合理的補(bǔ)貼金額，提出差額計(jì)算供熱收入及成本、加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)管理、建立與企業(yè)營(yíng)收、績(jī)效表現(xiàn)相聯(lián)動(dòng)的補(bǔ)貼機(jī)制等相關(guān)建議。泰山城區(qū)熱力公司之前年補(bǔ)貼5052萬元，經(jīng)成本測(cè)算年補(bǔ)貼為4834.5萬元，可節(jié)省財(cái)政資金217.5萬元。

　　（通訊員 姬鵬程 王慧婷）